POP Pankkikeskus osk: Ongelmaluottojen tunnistaminen ja hallinta, asiakaskokonaisuuksien muodostaminen, vakuusarviointi sekä valvonta yritysluottojen portfoliossa (tiivistelmä)

Tarkastuksen tavoitteena oli arvioida POP Pankkikeskus osk:n, joka toimii POP Pankkien yhteenliittymän keskusyhteisönä, (myöhemmin keskusyhteisö, pankki, luottolaitos) luottoriskien hallinnan ja tunnistamisen periaatteita sekä varmistaa, että pankki järjestää luottoriskien hallinnan toimintansa laajuuden ja laadun asettamien vaatimusten mukaisesti. Erityisesti tavoitteena oli varmistaa, että pankki järjestää vakuuden arvioinnin prosessin, taloudellisten vaikeuksien ja lainanhoitojouston tunnistamisen, maksukyvyttömyyden ja järjestämättömien saamisten tunnistamisen prosessin sekä sisäisen valvonnan asianmukaisesti. Lisäksi tavoitteena oli varmistaa, että asiakaskokonaisuudet tunnistetaan asianmukaisesti. Tarkastuksen kohteena oli POP Pankkikeskus osk sekä sen toiminta yhteenliittymänä suhteessa kolmeen jäsenpankkiin.  Samanaikaisesti tehtiin tarkastus kolmeen jäsenpankkiin: POP Pankki Suomen Osuuspankki, POP Pankki Aalto (ent. POP Pankki Kurikka) ja POP Pankki Honkajoki. Jäsenpankeissa arvioitiin samoja yllä mainittuja asioita ja tarkastuksen otos otettiin jäsenpankkien luottoportfolioista. Tarkastuksen referenssipäivä oli 31.12.2024.

Luottolaitoksella on oltava sen toiminnan laatuun, laajuuteen ja monimuotoisuuteen nähden kattavat ja oikeasuhtaiset hallinto- ja ohjausjärjestelmät, joilla varmistetaan luottolaitoksen johtaminen tehokkaasti ja varovaisten liikeperiaatteiden mukaisesti sekä se, että luottolaitoksen hallitus voi tehokkaasti valvoa luottolaitoksen johtamista. Luottolaitoksella on oltava tehokkaat ja luotettavat sekä kirjallisesti kuvatut hallinto- ja ohjausjärjestelmät luottolaitokseen ja sen toimintaan kohdistuvien nykyisten ja tulevien riskien tunnistamiseksi, hallitsemiseksi, rajoittamiseksi, seuraamiseksi ja riskeistä raportoimiseksi. Luottolaitoksen on myös hallinnoitava ja seurattava luottoriskejä sisältäviä varallisuus- ja velkaeriä jatkuvasti tehokkain järjestelmin. Sillä on oltava prosessit, joilla se tunnistaa ja hallitsee ongelmaluottoja sekä tekee niistä riittävät arvonalennuskirjaukset ja tappiovaraukset. Luotonannon on perustuttava terveisiin ja selkeästi määriteltyihin perusteisiin. Luottojen myöntämistä, luottoehtojen muuttamista, luottojen uudistamista ja jälleenrahoitusta koskevista prosesseista on oltava selkeät ja dokumentoidut toimintaperiaatteet ja menettelytavat.

Keskusyhteisö ohjaa yhteenliittymän toimintaa. Keskusyhteisöllä on oltava ohjeet yhteenliittymään kuuluville yrityksille niiden maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden turvaamiseksi tarvittavista laadullisista vaatimuksista ja niiden riskien hallinnasta, luotettavasta hallinnosta ja sisäisestä valvonnasta sekä yhtenäisten tilinpäätösperiaatteiden noudattamisesta yhteenliittymän yhdistellyn tilinpäätöksen laatimisessa. Tässä yhteydessä on otettava huomioon, mitä luottolaitostoiminnasta annetun lain 7–9 ja 12 luvussa säädetään. Keskusyhteisö valvoo, että yhteenliittymään kuuluvat yritykset toimivat rahoitusmarkkinoita koskevien lakien, asetusten, viranomaisten antamien määräysten, sääntöjensä ja yhtiöjärjestystensä sekä keskusyhteisön 17 §:n nojalla antamien ohjeiden mukaisesti.

Tarkastuksessa tehtiin erittäin suuren merkittävyyden havainto yhteenliittymän luottoriskien hallinnasta ja valvonnasta, jossa todettiin olevan merkittäviä puutteita toteutuksen, resursoinnin, työkalujen, vastuiden ja ohjauksen suhteen. Lisäksi lainanhoitojoustojen toipumisen prosessissa ja valvonnassa havaittiin erittäin suuren merkittävyyden havainto. Ongelmaluottojen ja -asiakkaiden tunnistamisessa, hallinnassa ja valvonnassa sekä maksukyvyttömyyksien tunnistamisen prosessissa ja epävarman takaisinmaksun viitteiden määrittelyssä ja arvioinnissa tehdyt havainnot olivat myös merkittävyydeltään erittäin suuria.

Tarkastuksessa suuren merkittävyyden havaintoja tehtiin asiakaskokonaisuuksien määrittelyn ohjeistuksen, tunnistamisen ja analysoinnin puutteellisuudessa sekä vakuuksien arvioinnin ohjeistuksen, toteutuksen ja valvonnan puutteellisuudessa. Merkittävyydeltään suuria olivat myös rahoituspäätöksen ja luottoanalyysin prosessin, dokumentaation ja valvonnan puutteet sekä lainanhoitojoustojen ja taloudellisten vaikeuksien määritelmän, tunnistamisen, ohjeistuksen, prosessien ja valvonnan puutteellisuudet. Järjestämättömien saamisten tunnistamisessa ja toipumisessa havaittiin merkittävyydeltään suuri havainto. Myös virheellinen ja puutteellinen data todettiin merkittävyydeltään suureksi havainnoksi. 

Tarkastuksessa tehtiin lisäksi kohtalaisen merkittävyyden havainto yhteenliittymän riskinottohalukkuuden kuvauksen puutteellisuudessa.

Tarkastuksen havaintojen kokonaismerkittävyys oli suuri.