Honkajoen Osuuspankki: Ongelmaluottojen tunnistaminen ja hallinta, asiakaskokonaisuuksien muodostaminen, vakuusarviointi sekä valvonta yritysluottojen portfoliossa (tiivistelmä)

Tarkastuksen tavoitteena oli arvioida Honkajoen Osuuspankin (POP Pankki Honkajoki, myöhemmin pankki, luottolaitos) luottoriskien hallinnan ja tunnistamisen periaatteita sekä varmistaa, että pankki järjestää luottoriskien hallinnan toimintansa laajuuden ja laadun asettamien vaatimusten mukaisesti. Erityisesti tavoitteena oli varmistaa, että pankki järjestää vakuuden arvioinnin prosessin, taloudellisten vaikeuksien ja lainanhoitojouston tunnistamisen, maksukyvyttömyyden ja järjestämättömien saamisten tunnistamisen prosessin sekä sisäisen valvonnan asianmukaisesti. Lisäksi tavoitteena oli varmistaa, että asiakaskokonaisuudet tunnistetaan asianmukaisesti. Tarkastuksen kohteena oli Honkajoen Osuuspankki. Samanaikaisesti tehtiin tarkastus kahteen muuhun jäsenpankkiin, POP Pankki Aalto (ent. POP Pankki Kurikka) ja POP Pankki Suomen Osuuspankki, sekä POP Pankkikeskus osk:aan, joka toimii POP Pankkien yhteenliittymän keskusyhteisönä. Tarkastuksen referenssipäivä oli 31.12.2024.

Luottolaitoksella on oltava sen toiminnan laatuun, laajuuteen ja monimuotoisuuteen nähden kattavat ja oikeasuhtaiset hallinto- ja ohjausjärjestelmät, joilla varmistetaan luottolaitoksen johtaminen tehokkaasti ja varovaisten liikeperiaatteiden mukaisesti sekä se, että luottolaitoksen hallitus voi tehokkaasti valvoa luottolaitoksen johtamista. Luottolaitoksella on oltava tehokkaat ja luotettavat sekä kirjallisesti kuvatut hallinto- ja ohjausjärjestelmät luottolaitokseen ja sen toimintaan kohdistuvien nykyisten ja tulevien riskien tunnistamiseksi, hallitsemiseksi, rajoittamiseksi, seuraamiseksi ja riskeistä raportoimiseksi. Luottolaitoksen on myös hallinnoitava ja seurattava luottoriskejä sisältäviä varallisuus- ja velkaeriä jatkuvasti tehokkain järjestelmin. Sillä on oltava prosessit, joilla se tunnistaa ja hallitsee ongelmaluottoja sekä tekee niistä riittävät arvonalennuskirjaukset ja tappiovaraukset.

Luotonannon on perustuttava terveisiin ja selkeästi määriteltyihin perusteisiin. Luottojen myöntämistä, luottoehtojen muuttamista, luottojen uudistamista ja jälleenrahoitusta koskevista prosesseista on oltava selkeät ja dokumentoidut toimintaperiaatteet ja menettelytavat. Pankin luottopäätöksen on perustuttava luottoanalyysiin. Luottoanalyysin pitää antaa riittävän kattava kuva luottoa hakevasta asiakkaasta, hänen luottokelpoisuudestaan sekä rahoitettavasta hankkeesta.

Tarkastuksessa tehtiin erittäin suuren merkittävyyden havainto luottoriskien hallinnasta ja valvonnasta, jossa todettiin olevan merkittäviä puutteita luottoriskien seurantaan ja riskienvalvonnan toteutukseen liittyen. Lainanhoitojoustojen toipumisen prosessissa ja valvonnassa sekä maksukyvyttömyyden tunnistamisessa havaittiin erittäin suuren merkittävyyden havainto.

Tarkastuksessa suuren merkittävyyden havaintoja tehtiin asiakaskokonaisuuksien määrittelyn ohjeistuksen, tunnistamisen ja analysoinnin puutteellisuudessa sekä vakuuksien arvioinnin ohjeistuksen, toteutuksen ja valvonnan puutteellisuudessa. Merkittävyydeltään suuria olivat myös rahoituspäätöksen ja luottoanalyysin prosessin, dokumentaation ja valvonnan puutteet sekä lainanhoitojoustojen ja taloudellisten vaikeuksien määritelmän, tunnistamisen, ohjeistuksen, prosessien ja valvonnan puutteellisuudet. Merkittävyydeltään suuri oli myös havainto virheellisestä ja puutteellisesta datasta. 

Tarkastuksessa tehtiin lisäksi kohtalaisen merkittävyyden havainto yhteenliittymän riskinottohalukkuuden kuvauksen puutteellisuudessa sekä ongelma-asiakkaiden tunnistamisen ja seurannan puutteellisuuksissa.  

Tarkastuksen havaintojen kokonaismerkittävyys oli suuri.