TILLSYNSMEDDELANDE 33/2005 - 29.12.2005
Myndighetsrapportering också av fondbolagens resultat, balansräkning och kapitalbas
34/505/2005
Myndighetsrapporteringen kommer att omfatta också fondbolagens resultat- och balansuppgifter. Samtidigt ändras frekvensen från årsrapportering till kvartalsrapportering och inrapporteringen blir elektronisk. En relaterad ändring av standard RA3.1 om rapportering av boksluts- och bokföringsuppgifter för tillsynen träder i kraft 1.1.2006. Första rapportperiod blir per 30.6.2006. Trots att inrapporteringen blir elektronisk skall bokslutshandlingarna lämnas in till Finansinspektionen på papper som tidigare.
I och med den nya rapporteringen samordnas statistiken över fondbolagens resultat- och balansräkningar med statistiken från andra finansiella företag (kreditinstitut och värdepappersföretag). Uppställningsformen för resultat- och balansräkning i Viratirapporteringen skiljer sig från den uppställning som nu gäller för fondbolagen enligt bokföringslagen. Finansministeriet håller i samarbete med Finansinspektionen på att förbereda en översyn av redovisningsreglerna för fondbolag. I den ändrade lagen kommer redovisningsreglerna för fondbolag precis som för värdepappersföretagen att kopplas till kreditinstitutslagen, men hänsyn tas till särarten av deras verksamhet. Tills lagen ändrats skall fondbolagen dock självfallet upprätta sina bokslut enligt nuvarande redovisningsregler.
Också kapitalbasen skall rapporteras kvartalsvis och elektroniskt
Fondbolagen skall framöver rapportera även sin kapitalbas elektroniskt och kvartalsvis. En ny standard om detta (RA4.20 ”Rapportering av kapitalbas samt kapitalbas för täckning av kredit- och marknadsrisker”) träder i kraft 1.1.2006. Standarden gäller enbart fondbolag. Första rapportperiod enligt den nya standarden blir per 30.6.2006.
I sin rapportering av kapitalbasen skall fondbolagen beakta övergångsbestämmelsen om uppfyllandet av kapitalkravet (ändring 8.4.2004 av lagen om placeringsfonder). Kraven enligt lagändringen skall uppfyllas senast 13.2.2007. Fram till dess får bolaget välja att följa antingen de nya bestämmelserna eller de gamla som gällde före lagändringen. De nya kapitalkraven kan alltså tillämpas redan före 13.2.2007. På bolag som börjat tillämpa de nya kapitalkraven kan de gamla kraven inte längre tillämpas.
Finansinspektionen råder alla fondbolag som förvaltar gränsöverskridande investeringsfonder som uppfyller kraven enligt det ändrade fondföretagsdirektivet – s.k. UCITS III-fonder – att börja tillämpa de nya kapitalkraven senast 30.4.2006. Annars finns risken att myndigheterna i medlemsstater där sådana investeringsfonder marknadsförs från ett annat land förbjuder marknadsföringen av fonderna efter 30.4.2006.
Ytterligare upplysningar om standarderna lämnas av
- finansanalytiker Sirpa Joutsjoki, telefon 010‑831 52 05, och
- institutsansvarig Erika Penttilä, telefon 010‑831 52 70, på avdelningen för stabilitetstillsyn samt
- redovisningsexpert Virpi Virkkunen, telefon 010 831 53 55, på avdelningen för marknadstillsyn.
Bilagor:
Standard RA3.1 Rapportering av boksluts- och bokföringsuppgifter för tillsynen
Standard RA4.20 Rapportering av kapitalbas samt kapitalbas för täckning av kredit- och marknadsrisker
Bilaga 1: Rapportblankett X för fondbolag
Bilaga 2: Rapportblankett X för kapitalförvaltande fondbolag