VALVOTTAVATIEDOTE 33/2005 - 29.12.2005 

Rahastoyhtiöiden tulosta, tasetta ja omia varoja koskevat tiedot viranomaisraportoinnin piiriin 

34/505/2005

Rahastoyhtiöiden tulos- ja tasetiedot liitetään viranomaisraportointiin. Samalla raportointi tihenee aikaisemmasta vuosittaisesta raportoinnista neljännesvuosittaiseksi ja muuttuu konekieliseksi. Tätä koskevan standardin RA3.1 (Tilinpäätökseen ja kirjanpitoon perustuvien valvojantietojen toimittaminen Rahoitustarkastukselle) muutos tulee voimaan 1.1.2006. Ensimmäinen raportointiajankohta on 30.6.2006. Konekielisestä raportoinnista huolimatta tilinpäätösasiakirjat toimitetaan Rahoitustarkastukselle edelleen paperimuodossa aiemman käytännön mukaisesti.

Uusi raportointikäytäntö yhdenmukaistaa rahastoyhtiöiden tulos- ja tasetietojen seurantaa muiden rahoitussektorilla toimivien yritysten (luottolaitokset ja sijoituspalveluyritykset) seurannan kanssa. Viranomaisraportoinnin tulos- ja tasekaava poikkeaa rahastoyhtiöiden nykyisestä kirjanpitolain mukaisesta tilinpäätöksessä esitettävästä kaavasta. Valtiovarainministeriö on valmistelemassa yhteistyössä Rahoitustarkastuksen kanssa rahastoyhtiöiden kirjanpitonormiston tarkistamista. Lakimuutoksessa rahastoyhtiöihin sovellettava tilinpäätössäännöstö kytketään sijoituspalveluyritysten tavoin luottolaitostoiminnasta annettuun lakiin; huomioon kuitenkin otetaan rahoitusyhtiöiden toiminnan ominaispiirteet. Luonnollisesti rahastoyhtiöiden tulee ennen normimuutosta noudattaa tilinpäätöksessään nykyisiä säännöksiä.

Myös omien varojen ilmoittaminen neljännesvuosittaiseksi ja konekieliseksi

Rahastoyhtiöt raportoivat jatkossa myös omat varansa konekielisesti ja neljännesvuosittain. Tätä koskeva uusi standardi RA4.20 (Omien varojen sekä luotto- ja markkinariskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen ilmoittamisesta Rahoitustarkastukselle) tulee voimaan niin ikään 1.1.2006. Standardi koskee vain rahastoyhtiöitä. Ensimmäinen uuden standardin mukainen raportointiajankohta on 30.6.2006.

Kun rahastoyhtiöt raportoivat omia varojaan, niiden tulee ottaa huomioon omien varojen täyttämistä koskeva siirtymäsäännös (sijoitusrahastolain muutos 8.4.2004). Sijoitusrahastolain muutoksen mukaisia vaatimuksia on noudatettava viimeistään 13.2.2007. Siihen saakka yhtiö voi valita, noudattaako se uusia vai vanhoja, ennen lainmuutosta lakiin sisältyneitä vaatimuksia. Siirtymisen uusien vaatimusten käyttöön voi siten tehdä myös ennen määräaikaa. Mikäli yhtiö siirtyy noudattamaan uusia omien varojen vaatimuksia, yhtiöön ei enää voida soveltaa vanhoja ennen lainmuutosta lakiin sisältyneitä vaatimuksia.

Rahoitustarkastus suosittaa kaikkia niitä rahastoyhtiöitä, jotka hallinnoivat rajan yli tarjottavia muutetun sijoitusrahastodirektiivin edellytykset täyttäviä sijoitusrahastoja, ns. UCITS III -rahastoja, siirtymään noudattamaan uusittuja omien varojen vaatimuksia huhtikuun 30. päivään 2006 mennessä. Mikäli näin ei tehdä, on vaarana, että sen jäsenvaltion, jossa näitä sijoitusrahastoja rajan yli markkinoidaan, viranomainen kieltää kyseisten sijoitusrahastojen markkinoinnin jatkumisen huhtikuun 30. päivän 2006 jälkeen.

Lisätietoja standardeista antavat

Rahoitustarkastuksen vakavaraisuusvalvontaosastolla rahoitusanalyytikko Sirpa Joutsjoki,
puhelin 010 831 5205, vastuuvalvoja Erika Penttilä, puhelin 010 831 5270 ja markkinavalvontaosastolla tilinpäätösasiantuntija Virpi Virkkunen, puhelin 010 831 5355.

Liitteet

Tilinpäätökseen ja kirjanpitoon perustuvien valvontatietojen toimittaminen Rahoitustarkastukselle – standardi RA3.1
Omien varojen sekä luotto- ja markkinariskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen ilmoittaminen Rahoitustarkastukselle – standardi RA4.20
Liite 1: X-taulukko (rahastoyhtiöt)
Liite 2: X-taulukko (omaisuudenhoitoa harjoittavat rahastoyhtiöt)